Auditoría Externa: El Pilar de la Transparencia y el Cumplimiento Empresarial

La auditoría externa en Ecuador es un proceso llevado a cabo por un auditor independiente con el fin de revisar y evaluar los estados financieros y la información contable de una empresa o entidad. El objetivo principal es verificar que dichos estados financieros reflejen de manera fiel la situación financiera y los resultados operacionales, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) o las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que son obligatorias en Ecuador para ciertas empresas.

Según la Ley de Compañías de Ecuador: "La contratación de auditores externos puede ocurrir hasta 90 días antes de la fecha de cierre del ejercicio económico, y la compañía debe informar a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros en el plazo de treinta días contados desde la fecha de contratación, el nombre, la razón social o denominación de la persona natural o jurídica contratada". Esto significa, que las compañías obligadas a contratar el servicio de Auditoría Externa, deben notificar su empresa auditora hasta el 30 de septiembre del año en curso.

Características de la Auditoría Externa en Ecuador:

1. Independencia: Los auditores externos deben ser independientes de la organización que auditan, es decir, no deben tener ningún vínculo que pueda comprometer su objetividad.
2. Obligatoriedad: En Ecuador, la auditoría externa es obligatoria para ciertas empresas, como las sociedades anónimas, las empresas que cotizan en bolsa, las entidades financieras, y aquellas con ingresos que superan un umbral determinado.
3. Regulación: Las auditorías están reguladas por organismos como la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (SCVS) y la Superintendencia de Bancos, dependiendo del tipo de entidad. Además, los auditores deben estar registrados en el Registro de Auditores Externos de la SCVS para poder realizar auditorías de empresas reguladas.
4. Informe de Auditoría: Al finalizar la auditoría, el auditor emite un informe que puede incluir una opinión "limpia" (sin reservas), "con salvedades", "desfavorable" o una "abstención de opinión", dependiendo del nivel de confianza que el auditor tenga sobre los estados financieros revisados.
5. Normas aplicables: Los auditores en Ecuador deben regirse por las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que establecen los procedimientos y estándares de calidad para llevar a cabo el proceso de auditoría.
6. Fiscalización: La auditoría externa también puede estar sujeta a la revisión por parte de organismos de control del gobierno, como parte de las políticas de transparencia y supervisión económica.

Beneficios de la Auditoría Externa:

• Confianza y credibilidad: Proporciona a los inversionistas, acreedores y otros interesados una mayor confianza en la exactitud de los estados financieros.
• Cumplimiento normativo: Asegura que la empresa cumpla con las regulaciones contables y fiscales locales.
• Prevención de fraudes: Ayuda a identificar debilidades en los controles internos que podrían permitir fraudes o errores significativos.

Es importante conocer quiénes son las empresas u organizaciones obligadas a contratar servicios de auditoría externa de acuerdo con la Resolución No. SCVS-INC- DNCDN-2021-0012, emitida por la Superintendencia de Compañías. En Ecuador, la contratación de servicios de auditoría externa puede ser obligatoria para ciertas empresas, dependiendo de su tipo, tamaño y actividades. A continuación detallamos los requisitos que deben cumplir las empresas que están obligadas a contratar servicios de auditoría externa:

1. Compañías de Interés Público (CIP): Las empresas que cotizan en bolsa o que tienen acceso al mercado de valores Ecuatoriano están sujetas a la contratación de servicios a auditoría externa establecidos por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
2. También son obligadas a contar con auditoría externa las compañías nacionales de economía mixta, anónimas y sociedades por acciones simplificadas con participación de personas jurídicas de derecho público o de derecho privado con finalidad social o pública cuyos activos excedan los $100. 000.
3. Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas que se hubieran establecido en el Ecuador cuyos activos excedan los $100.000.
4. Las compañías nacionales anónimas, de responsabilidad limitada, en comandita por acciones y sociedades por acciones simplificadas cuyos activos excedan los $500.000 deberán contar con auditoría externa.
5. Entidades financieras: Los bancos, cooperativas de ahorro y crédito, sociedades financieras, y otras instituciones del sector financiero suelen estar obligadas a contratar servicios de auditoría externa conforme a las regulaciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.
6. Por último, las empresas sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañías obligadas a presentar balances consolidados, también deberán contratar servicios de auditoría externa.

La contratación de una empresa auditora no solo es una exigencia legal, sino también una práctica altamente beneficiosa para la salud financiera de una empresa, esto puede traer consigo beneficios que detallamos a continuación:

• Los resultados de una auditoría pueden sugerir formas de mejorar la eficiencia operativa y la gestión de riesgos, lo que a su vez puede ayudar a disminuir costos y aumentar la rentabilidad.
• Una auditoría externa puede identificar áreas de mejora y advertir sobre posibles problemas financieros antes de que se conviertan en situaciones críticas que puedan afectar la estabilidad de la empresa.
• Además de los beneficios internos, contar con una firma auditora también refuerza la confianza de los grupos de interés externos, como inversores, proveedores y clientes.
• Una auditoría transparente y confiable refleja el compromiso de la empresa con la integridad y la responsabilidad, lo que puede incrementar su atractivo en el mercado y facilitar el acceso a fuentes de financiamiento externas.

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